數(shù)量眾多的中小銀行是支持地方經(jīng)濟的重要力量，其經(jīng)營情況備受外界關注。
截至9月5日，25個省份公布了《關于2021年度省級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》。其中，城商行、農(nóng)商行、農(nóng)信社的經(jīng)營管理情況作為防范化解地方金融風險的重要內(nèi)容，被多個省份納入審計之中。
據(jù)21世紀經(jīng)濟報道記者梳理，審計披露了部分地方中小機構信貸資產(chǎn)質(zhì)量不實，資金違規(guī)流入城投和房地產(chǎn)領域但支農(nóng)支小力度不足等問題。對此，監(jiān)管部門和地方政府也在推出新一輪的改革化險措施。
不良信貸資產(chǎn)未如實反映
北京市審計局審計調(diào)查了3家市屬商業(yè)銀行后認為，3家銀行落實中央決策部署，服務首都經(jīng)濟社會發(fā)展，積極服務北京冬奧會、城市副中心建設等重點領域，資產(chǎn)質(zhì)量基本穩(wěn)定，具備一定的抗風險能力。
但北京市審計局發(fā)現(xiàn)，不良信貸資產(chǎn)未如實反映。個別銀行對公信貸、融資租賃資產(chǎn)等形成不良資產(chǎn)，但未及時調(diào)整資產(chǎn)質(zhì)量分類。違規(guī)發(fā)放各類中長期且到期一次還本的貸款，使借款人在貸款期間不用歸還本金，延緩了貸款風險暴露。還存在發(fā)放流動資金貸款償還各類墊款、利息及罰息等問題。
山東省審計廳對18家地方商業(yè)銀行風險管控情況進行審計調(diào)查后指出，2020年以來，各銀行積極采取措施處置不良貸款，化解金融風險。資產(chǎn)風險管控不嚴格。
但山東省審計廳發(fā)現(xiàn)，18家銀行少計不良貸款212.12億元，10家銀行少計關注類貸款34.91億元，4家銀行47.03億元非信貸資產(chǎn)分類不實，15家銀行30.4億元抵債資產(chǎn)處置不及時，5家銀行抵債資產(chǎn)權屬未劃轉(zhuǎn)、產(chǎn)權不明晰，3家銀行抵債資產(chǎn)被違規(guī)占用。
四川省審計廳披露，部分農(nóng)商行風險管理要求落實不細，30家農(nóng)商行少反映不良貸款7.86億元，未真實反映信貸資產(chǎn)質(zhì)量。
衡量信貸資產(chǎn)質(zhì)量的主要指標是不良貸款率。按照風險程度分類，商業(yè)銀行貸款分為正常類、關注類、次級類、可疑類、損失類，后三類合稱不良貸款，不良貸款占全部貸款的比重即為不良貸款率。根據(jù)《商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標（試行）》，商業(yè)銀行不良貸款率不應高于5%。
在貸款五級分類下，為了規(guī)避不良超標的問題，銀行在對貸款分類上可能采取一些“小措施”，比如將原本應計入不良類的貸款計入關注類。
“少計不良就可以減少撥備計提，進而達到增加盈利的目的，同時不良貸款減少，還能滿足資本充足率、撥備覆蓋率等監(jiān)管指標要求。此外，少計不良在績效考核中能增加員工績效工資。”南方省份某國有大行公司部副總解釋稱。
此外，審計還發(fā)現(xiàn)，部分中小行資金違規(guī)流入城投和房地產(chǎn)領域，但支農(nóng)支小力度不足。
重慶市審計局披露，1戶金融企業(yè)貸款資金使用監(jiān)管不到位，1.85億元經(jīng)營性貸款、信用卡消費資金違規(guī)流入房地產(chǎn)領域。福建省審計廳披露，15家行社部分支農(nóng)支小再貸款資金流入房地產(chǎn)等領域。
江西省審計廳組織省、市兩級審計機關對2家地方商業(yè)銀行2020年度資產(chǎn)負債損益情況進行了審計。審計結果表明，2家銀行資產(chǎn)規(guī)模穩(wěn)步增長，在助推地方經(jīng)濟發(fā)展方面起到了積極作用。
但江西省審計廳也發(fā)現(xiàn)，2家銀行未嚴格執(zhí)行信貸政策規(guī)定，11.64億元信貸資金違規(guī)流入房地產(chǎn)市場；2家銀行通過投資企業(yè)債券、信托貸款等方式，違規(guī)為融資平臺及類平臺提供融資68.8億元；2家銀行未嚴格執(zhí)行小微、涉農(nóng)貸款統(tǒng)計制度，虛增小微貸款19.89億元、涉農(nóng)貸款8.18億元。
在貸款違規(guī)投向的領域中，房地產(chǎn)、融資平臺領域是“重災區(qū)”。這是因為，房地產(chǎn)和融資平臺領域違約相對較少且收益較高，但向這些領域投放信貸并不符合宏觀調(diào)控方向，因此監(jiān)管部門設置多項要求，但實踐中違規(guī)案例較多。不過，當前房地產(chǎn)市場疲弱，今年違規(guī)流入房地產(chǎn)領域的資金將會明顯減少。
四川省審計廳披露，6家農(nóng)商行未按規(guī)定在制度中明確內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價向涉農(nóng)領域傾斜，不利于加大鄉(xiāng)村振興等涉農(nóng)信貸投放。截至2021年末，16家農(nóng)商行投向農(nóng)村基礎設施建設領域貸款余額14.91億元，僅為涉農(nóng)貸款余額的1.53%，涉農(nóng)部分領域信貸投放不足。
多措并舉進行整改
對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，地方審計部門也提出意見和建議。山東省審計廳建議，采取有效措施加強金融資產(chǎn)管理和不良資產(chǎn)等風險處置，把金融服務實體經(jīng)濟放在更加突出位置，及時糾正金融資源脫實向虛問題，充分發(fā)揮金融服務實體經(jīng)濟的重要作用。
江西省審計廳建議，規(guī)范金融機構經(jīng)營風險管控。提升地方法人金融機構合規(guī)經(jīng)營能力，切實增強風險防范水平，防范化解不良資產(chǎn)處置、信貸資金審批等風險，嚴格管控重點領域和行業(yè)風險。
為進一步推動中小銀行加快不良資產(chǎn)處置，近日銀保監(jiān)會透露，銀保監(jiān)會會同財政部、人民銀行認真研究相關支持政策，初步考慮選擇6個省份開展支持地方中小銀行加快處置不良貸款的試點工作。試點工作將堅持市場化法治化原則，積極發(fā)揮地方政府作用，壓實中小銀行主體責任，做實資產(chǎn)質(zhì)量分類，因地制宜、分類施策，進一步加大不良資產(chǎn)處置力度。
銀保監(jiān)會最新披露的數(shù)據(jù)顯示，2022年二季度末，商業(yè)銀行不良貸款余額3萬億元，較上季末增加416億元；商業(yè)銀行不良貸款率1.67%，較上季末下降0.02個百分點。其中，國有行、股份行、城商行和農(nóng)商行的不良貸款率分別為1.34%、1.35%、1.89%、3.30%。
總體看，農(nóng)商行的不良率要高于其他類型銀行。中部某省農(nóng)信社高管表示，農(nóng)信社的不良實際上要比農(nóng)商行高，“一些市縣聯(lián)社的領導層是從黨政部門領導過來的，很多不以銀行的思維來思考問題，不以銀行的規(guī)則來處理銀行問題，由此造成了大范圍的不良�！�
為化解農(nóng)信社及農(nóng)商行不良風險，新一輪的改革已經(jīng)開啟。一方面農(nóng)信社將由合作金融向商業(yè)金融轉(zhuǎn)變，改制為農(nóng)商行，另一方面將理順“省聯(lián)社—-縣級法人主體”的二元管理模式。改革后，農(nóng)信社的商業(yè)可持續(xù)性、抵御風險的能力將繼續(xù)增強。在這一輪改革中，監(jiān)管部門并未構建超級農(nóng)商行，可確保農(nóng)村金融機構支農(nóng)支小的力度不變。
銀保監(jiān)會8月18日披露，近日，銀保監(jiān)會召開聽取兩會代表委員意見建議座談會。會議緊密結合中小銀行機構防控金融風險、深化金融改革、服務實體經(jīng)濟的主題，認真聽取部分兩會代表委員對中小銀行改革化險的意見建議，研究中小銀行深化改革和服務實體經(jīng)濟工作。
銀保監(jiān)會表示，下一步，銀保監(jiān)會將與地方黨委政府密切合作，穩(wěn)妥推進中小銀行改革化險，強化重點領域風險防控，推動多渠道補充資本；持之以恒做好中小銀行監(jiān)管工作，督促中小銀行機構深化改革，加強風險管理和內(nèi)部控制，持續(xù)增強服務實體經(jīng)濟能力。
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